Katholischer Familienverband der Erzdiözese Wien
Alleinverdiener- oder Alleinerzieherabsetzbetrag 2012
Alleinverdiener bzw. Alleinverdienerinnen und Alleinerzieher bzw. Alleinerzieherinnen haben einen Anspruch auf den Alleinverdiener- oder Alleinerzieherabsetzbetrag.
Alleinverdiener bzw. Alleinverdienerinnen sind Steuerpflichtige,
- die mehr als sechs Monate im Kalenderjahr verheiratet sind und
- von ihrem Ehepartner oder ihrer Ehepartnerin nicht dauerhaft getrennt leben und
- deren Ehepartner oder Ehepartnerin,
- bei kinderlosen Paaren, nicht mehr als 2.200 Euro jährlich oder
- bei Paaren ab einem Kind (für das mindestens sieben Monate im Kalenderjahr der Kinderabsetzbetrag zusteht), nicht mehr als 6.000 Euro jährlich verdient,
- mit mindestens einem Kind, für das mindestens sieben Monate im Kalenderjahr der Kinderabsetzbetrag zusteht, und
- gleichzeitig mehr als sechs Monate in einer eheähnlichen Gemeinschaft (dazu zählt auch eine gleichgeschlechtliche Lebensgemeinschaft) leben und
- deren Partner oder Partnerin nicht mehr als 6.000 Euro jährlich verdient.
Alleinerziehende sind Steuerpflichtige mit mindestens einem Kind,
- die nicht mehr als sechs Monate im Kalenderjahr in einer Gemeinschaft mit einem (Ehe-)Partner oder einer (Ehe-)Partnerin leben und
- die für ihr Kind bzw. ihre Kinder mehr als sechs Monate im Kalenderjahr den Kinderabsetzbetrag erhalten.
Der Alleinverdiener- oder Alleinerzieherabsetzbetrag beträgt pro Jahr:
- ohne Kind: 364 Euro
- mit einem Kind: 494 Euro
- mit zwei Kindern: 669 Euro
- mit drei Kindern: 889 Euro
- für jedes weitere Kind erhöht sich dieser Betrag um 220 Euro
Der Alleinverdiener- oder Alleinerzieherabsetzbetrag kann während des Kalenderjahres beim Arbeitgeber oder bei der Arbeitgeberin geltend gemacht werden. Der Arbeitgeber oder die Arbeitgeberin muss auch den Kinderzuschlag zum Alleinverdiener-/Alleinerzieherabsetzbetrag berücksichtigen, wenn dies der Arbeitnehmer oder die Arbeitnehmerin beantragt (Formular E 30). Ist die errechnete Einkommensteuer aber so niedrig, dass sich der Alleinverdienerabsetzbetrag nicht auswirkt, kommt es zur Gutschrift des Absetzbetrages inkl. Kinderzuschlag („Negativsteuer“). Anträge sind im Rahmen der Arbeitnehmerveranlagung bzw. der Einkommensteuererklärung nach Ablauf des Kalenderjahres beim Wohnsitzfinanzamt zu stellen, dieses erteilt auch weitere Auskünfte.
Unterhaltsabsetzbetrag
Wer für ein Kind, welches nicht im selben Haushalt wohnt, nachweislich gesetzlichen Unterhalt (Alimente) zahlt, hat zur steuerlichen Entlastung Anspruch auf einen monatlichen Unterhaltsabsetzbetrag in folgender Höhe (Werte seit 2009):
- für das erste Kind: 29,20 Euro,
- für das zweite Kind: 43,80 Euro und
- für das dritte und weitere Kinder: 58,40 Euro.
Der oder die Steuerpflichtige und dessen (Ehe-)Partnerin oder deren (Ehe-)Partner darf für dieses Kind oder diese Kinder keine Familienbeihilfe beziehen.
Hinweis: Dieser Absetzbetrag muss nach Ablauf des Kalenderjahres im Rahmen der Arbeitnehmerveranlagung bzw. der Einkommensteuererklärung beim zuständigen Finanzamt geltend gemacht werden.
Kinderfreibetrag
Zur steuerlichen Entlastung der Unterhaltskosten ist zusätzlich zum Kinderabsetzbetrag rückwirkend mit 1. Jänner 2009 ein
Kinderfreibetrag in Höhe von 220 Euro jährlich pro Kind vorgesehen. Anspruch haben Eltern, die Lohn- bzw. Einkommensteuer zahlen;
der Kinderfreibetrag verringert dabei die steuerliche Bemessungsgrundlage.
Der Kinderfreibetrag kann von einem Elternteil oder von beiden Elternteilen geltend gemacht werden. Machen beide Elternteile
den Freibetrag geltend, stehen jedem Elternteil 60 Prozent des Freibetrages, also 132 Euro zu.
Wird ein Unterhaltsabsetzbetrag geltend gemacht, kann von jedem der beiden Eltern der Kinderfreibetrag in Höhe von 132 Euro in
Anspruch genommen werden. Für Alleinerziehende steht demnach der Kinderfreibetrag von 220 Euro dann zu, wenn vom anderen Elternteil
keine Unterhaltszahlungen für das Kind erfolgen.
Voraussetzung für die Inanspruchnahme des Kinderfreibetrages ist, dass für die betroffenen Kinder ein Anspruch auf den Kinderabsetzbetrag
für mehr als sechs Monate im Kalenderjahr besteht.
Geltend zu machen ist der Kinderfreibetrag über die Arbeitnehmerveranlagung bzw. Einkommensteuererklärung, dabei ist die
Versicherungsnummer des Kindes/der Kinder anzugeben.
Kirchenbeitrag
Der Kirchenbeitrag ist ab dem Jahr 2012 bis zu einer Höhe von 400 Euro jährlich steuerlich absetzbar.
Einkommensgrenze für geringfügig Beschäftigte
Die Einkommensgrenze für geringfügig Beschäftigte beträgt im Jahr 2012 mtl. 376,26 Euro (für einen Arbeitstag: 28,89), 2011 waren es 374,02 Euro (für einen Arbeitstag: EUR 28,72 oder 28,13), 2010 waren es 366,33 Euro brutto monatlich.
Höchstbeitragsgrundlage nach dem ASVG
Die Höchstbeitragsgrundlage nach dem ASVG beträgt monatlich 4230,- Euro.
